资金流动性分析图,企业资金流动性

第一讲 银行分析企业财务报表的意义及要点

分析企业的财务报表是为了昌行得出企业是否值得银行提供授信，企业究竟有多大风险。银行是企业的信贷资源供应者，必须对企业非常了解。银行对企业的报表分析必须非常功利，就是为了得出结论，证实企业是否值得授信。对于银行而言，一般信贷风险业务，需要对企业的报表进行分析，核定对企业的授信额度；而低风险的业务，例如全额保证金睁迅简银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、国内信用证议付等，无需对报表进行分析，无需对企业核定授信额度，可以直接操作。企业财务报表是综合反映企业一定时期资产、负债和所有者权益情况及一定时期的经营成果和流量的书面文件，是企业占有各类资源和使用各种资源后的结果，企业经营的真实状况反映在企业的报表中。商业银行是企业财务报表信息的使用者，分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一个优秀的报表分析专家。
       商业银行作为企业，与一般工商企业相同，面临的主要风险有企业的财务风险、商业运营风险、管理不善风险和挪用资金风险。企业值不值得银行批准贷款，能够贷款多少，完全应当在看完企业的报表分析并结合企业的真实经营情况后得出。找到好企业，提供银行的信贷资源，这是商业银行的天职。下图为银行对企业的分析图：
       财务风险主要体现在企业资产和流的充足性是否有保障，银行通过分析得出：企业是否有充分的优质经营性资产偿还债务，是否有足够流量来支撑企业的经营。

1 ．企业资产流动性风险

       没有利润让人难受，而没有流则是致命的。我们给企业一个信贷决策，很重要的一个考虑因素就是企业短期资产流动性要符合要求。如果企业短期资产都是银行承兑汇票，期限极短的应收账款等，这类企业短期资产流动性就极好，银行提供授信风险就较小。这种风险不论是对银行还是企业都有很大影响。有很多企业倒闭，并不是因为资不抵债，而是由流动性不足引起的。我们通常讲的资金链条断裂，其实就是企业的流动性出了问题。企业的非资产如果想在短期内变卖，往往很难获得理想的价格。一般而言，一种资产的交易越不活跃，处理的程序越复杂，则该资产的流动风险越大。有时候，越着急，越卖不出价格；越卖不出价格，越不好卖。足量的流动资产是降低企业流动性风险的保障。对一个企业来讲，流动资产包括一年内可以变现的资产，包括企业的、应收账款、存货等。流动负债就是在一年内到期的负债，包括企业的应付账款、应付工资、短期借款等。企业的流动资产除以它的流动负债叫做 流动比率 。现在通常要求流动比率要达到1.5-2.0的水平。

2 ．企业偿债风险

       首先要分析企业是否能够还款，然后我们才去提供授信。如果企业负债率较高，在经营亏损或投资失误的情况下，可能发生没有足够资金按时偿还债务或利息的情况，引发财务危机(或称为“财务困境”)，甚至破产。财务危机的发生会对企业经营活动造成巨大伤害，并严重影响企业声誉，所带来的损失往往是难以弥补的，对于商业银行来说这是导致不良贷款最直接的风险。我们分析企业的报表，首先看企业是否有偿债风险。

3 ．银行备用授信额度不足风险

       银行在评价一个企业偿债能力的时候，除了企业自身的流外，还可以考虑企业的其他融资来源，包括在其他银行可以使用的后备贷款额度，信托资金额度等。对于一个谨慎经营的企业，晴天也要备伞。银行备用授信额度不足风险是指企业在最需要资金的时候没有办法融到足够资金。一个企业必须在银行有着足够备用授信额度才能在银行办业务，以备随时支付需要和把握买入

低估值资产的机会。例如，某公司资产用10亿元买土地储备、盖楼盘之后，因为楼悉裤盘还没有完工不能交付使用，所以不能在市场上销售带来流量，但在这个时候，按照合约该给银行偿还利息或还钱了。尽管根据企业的投资将来肯定会有很多收益，但是无钱还债已经构成违约，因为那些土地和楼房现在还不能卖。银行如果在工程变现以前就强行要款，企业就有可能破产。这种流动性风险就叫做融资性流动风险。从财务管理角度来说这种风险影响很大。因为这种情况迫使企业不得不采取割肉补疮、拆东墙补西墙的措施，会对企业的经营运作造成很大负面影响。所以，银行在为客户设计授信方案时候要非常仔细，一定要充分考虑企业经营状况和流状况，对于上述的开发商，就一定要提供3年期中长期贷款，保证企业资金链完整。否则，不是市场将开发商逼死，而是银行逼死开发商。银行因此也会错失从开发商身上挣大钱的机会。就如同家长在孩子身上投资：从刚出生到18岁上大学是一个完整的周期，如果小孩刚小学毕业就辍学，投资仅有一半时间，非常可惜。银行要高度关注企业商业风险，商业风险是市场、法律和经济环境变化而引发的企业风险，主要包括以下两个方面：

(1)企业道德信用风险。企业道德信用风险是指企业的道德风险，企业不愿意按照相关的合约、协议去履行相关的还款义务，从而可能给银行带来损失的风险。例如根据贷款协议，企业必须按时给银行付利息和本金。如果企业不能及时做到这一点，银行就会面临损失，对银行来说这就是信用风险。很多企业主观恶意拖欠银行债务，或者隐匿，这都是信用风险。对中国很多民营企业而言，最大的问题就是缺少道德的约束，很多民营企业存在主观恶意拖欠银行贷款的行为。各位客户经理请牢记：对借款人的分析，道德为首要分析要素，法人代表的人品是第一位的，没有人品的认同，其他都是空谈。就像丈母娘选女婿，第一位应当是人品，其次才是收入等因素。我们在准备给企业提供贷款前，首先要查询企业的信用记录，并向同行业的商业伙伴了解这个企业的法人人品，如果有信用劣迹，根本不用考虑去提供贷款。

(2)企业商业经营风险。由于市场情况的千变万化，会对企业造成的各种各样的风险。比如采购原材料价格上涨，企业的销售产品价下跌，国家调整利率或存款利率上升幅度大于贷款利率上升幅度，都会影响企业的经营效益。这些不确定性就叫做企业经营风险。很多企业在我们做判断的时候，企业经营正常，在贷款期间，经营情况发生巨大变化，情况急转直下。例如当年河北三鹿乳业公司是各家银行宠儿，大家拼命给贷款，谁知道3个月后，企业的质量问题突发，给所有的银行造成巨大的损失。

例：某企业2012年1月申请贷款4000万元，下表是这家企业在贷款前资产负债表。

申请贷款时资产负债表发生了如下变化，如下表：
分析：企业贷款前财务报表上的资产负债率83．3％(由10000÷12000算出)，如果再借入4000万元，资产负债率会达87．5％[(由10000+4000)÷(12000+4000算出)]，在此情况下银行很可能拒绝企业的贷款申请。企业为达到银行在资产负债比率方面的要求，找到一家关联企业并与其签订一项投资协议，以2000万元固定资产作价8000万元投资，资产增值6000万元，如是资产负债率降至55．6％(由10000÷18000算出)，即使再申请到4000万元贷款，资产负债率也才63．6％[(由10000+4000)÷(18000+4000)算出]，贷款前和贷款后企业的资产负债比率都在银行可接受值之内，因此银行有可能被误导而发放贷款。

借助财务报表分析借款企业的财务状况、经营成果和流量；分析其偿债能力、营运能力、盈利能力、财务结构，可以为授信和贷款决策提供基本依据。

1 ．大量预收账款导致短期负债剧增，影响银行对企业偿债能力的判断

       参照《企业会计制度》关于收入确认的规定，房地产收入确认标准应具备以下四项具体条件：①工程已经竣工并验收合格；②具有经购买方认可的结算通知书；③履行了销售合同规定的义务，且价款已经取得或确信可以取得；④成本能够可靠地计量。然而房地产从开始预售到收入确认，需经过竣工、验收、办证、测绘、决算等多个环节，少则数月，多则三五年，其间巨额的房款收入长期挂在预收账款，一方面增加短期负债，另一方面减少了房款收入内含的所有者权益。特别是近年房地产高额盈利在财务报表中无法体现，严重地影响了企业财务报表分析的结果。

2 ．期间费用计入当期损益，影响报表使用者对企业经营成果的判断

       按现行房地产开发企业会计制度规定，企业在开发经营过程中发生管理费用、财务费用和销售费用作为期间费用，直接计入当期损益。房地产企业在项目尚未竣工验收决算、大量预收账款未转销售收入前将出现巨额亏损，一旦结转收入，隐含的利润即会显现。

3 ．开发成本账实不符，影响报表使用者对企业资产的判断

       房地产企业为持续发展往往会储备大量土地，由此形成土地成本按购置时实际支付价款入账，未包含货币时间价值和土地增值部分。房地产企业凭借其资金、品牌、扶持，以协议出让的方式取得大量廉价的土地，其实际地价已经是账面成本的数倍。另外，房地产企业在开发过程中有相当部分工程款由施工单位垫支，比例高达30％～50％，时间长达数年，施工单位往往对垫支部分不开发票，再加上房地产企业为欠付工程款拖延工程决算时间，往往要经过几个会计年度才能完成，对此，房地产企业就难以及时进行成本核算，造成账面成本低于实际数额。

企业资金流情况怎么写

问题一：公司经营及资金状况怎么写？ 公司成立于什么什么时候，主营什么业务，注册资金多少，目前的销售收入是多少，利润是多少，缴纳税金多少，主要的业务合作伙伴有哪些。 对企业经营情况进行分析：
一、首先要为分析提供内部资料和外部资料。内部资料最主要的是企业财务会计报告，财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括会计主表（资产负债表、利润表、流量表）、附表、会计报表附注等；外部资料是从企业外部获得的资料，包括行业数据、其他竞争对手的数据等。
二、根据财务报告：按照分析的目的内容分为：财务效益分析、资产运营状况分析、偿债能力状况分析和发展能力分析；按照分析的对象不同分为：资产负债表分析、利润表分析、流量表分析。
（一）按照分析的目的内容分析
1、财务效益状况。即企业资产的收益能力。资产收益能力是会计信息使用者关心的重要问题，通过对它的分析为投资者、债权人、企业经营管理者提供决策的依据。分析指标主要有：净资产收益率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余保障倍数、成本费用利润率等。
2、资产营运状况。是指企业资产的周转情况，反映企业占用经济资源的利用效率。分析主要指标有：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率、不良资产比率等。
3、偿债能力状况。企业偿还短期债务和长期债务的能力强弱，是企业经济实力和财务状况的重要体现，也是衡量企业是否稳健经营、财务风险大小的重要尺度。分析主要指标有：资产负债率、已获利息倍数、流动负债比率、速动比率等。
4、发展能力状况。发展能力是关系到企业的持续生存问题，也关系到投资者未来收益和债权人长期债权的风险程度。分析企业发展能力状况的指标有：销售增长率、资本积累率、三年资本平均增长率、三年销售平均增长率、技术投入比率等。
（二）按照分析的对象不同分析
1、资产负债表分析。主要从资产项目、负债结构、所有者权益结构方面进行分析。资产主要分析项目有：比重、应收帐款比重、存货比重、无形资产比重等。负债结构分析有：短期偿债能力分析、长期偿债能力分析等。所有者权益结构是分析：各项权益占所有者权益总额的比重，说明投资者投入资本的保值增值情况及所有者的权益构成。
2、利润表分析。主要从盈利能力、经营业绩等方面分析。主要分析指标：净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率、销售增长率等。
3、流量表分析。主要从支付能力、资本支出与投资比率、流量收益比率等方面进行分析。分析指标主要有：比率、流动负债比率、债务比率、股利比率、资本购置率、销售率等。

问题二：求公司经营和资金情况说明的几句简单的话

问题三：流量分析怎么写？ 流量分析(Cash Flow Analysis) ，净流量是指流入和与流出的差额。净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。净流量反映了企业各类活动形成的流量的最终结果，即：企业在一定时期内，流入大于流出，还是流出大于流入。净流量是流量表要反映的一个重要指标。
流动性分析
流量实例
流动性分析主要考察企业经营活动产生的流量与债务之间的关系，主要指标包括：
1．流量与当期债务比
流量与当期债务比是指年度经营活动产生的流量与当期债务相比值，表明流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：
流量与当期债务比=经营活动净流量/流动负债×100%
这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。
2．债务保障率
债务保障率是以年度经营活动所产生的净流量与全部债务总额相比较，表明企业流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：
债务保障率=经营活动净流量/(流动负债+长期负债)×100%
流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种流量分析指标。获取能力分析获取能力分析的指标主要有：每月销售净流入、每股经营流量和全部资产回收率。
1．每元销售净流入
每元销售净流入，是指应用净流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取的能力。
每元销售净流入=经营活动净流量/主营业务收入
2．每股经营流量
每股经营流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的流入量的指标。其计算公式为：
流量结构图
每股经营流量=(经营活动净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%
该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的流量，因而每股经营流量指标越高越为股东们所乐意接受。
3．全部资产回收率
全部资产回收率，是指营业净流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取的能力。
全部资产回收率=经营活动净流量/全部资产财务弹性分析所谓财务弹性，是指企业自身产生的与需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有流量适合率、满足投资比率和股利保障倍数。
1．流量适合比率
流量适合比率，是指经营活动净流入与项资本支出、存货购置及发放股利的比值，它反映经营活动满足主要需求的程度。其计算公式为：
流量适合比率=一定时期经营活动产生的净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期股利)×100%
2．再投资比率
再投资比率，是指经营净流量减去股利和利息支出后的余额，与企业总投资之间的比率。总投资是指固定资产总额、对外投资、其他长期资产和营运资金之和。这个比率反映有多少留下来，并投入公司用于资产更新和企业发展。
再投资比率=经营活动净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
再投资比率的行业比较有重要意义。通常，它应当在7-11%之间，各行业有区别。同一企业的不同年份有区别，高速扩张的年份低一些，稳定发展的年份高一些。
3．股利保障倍数
股利保障倍数，是指经营活动净流量与股利支付......>>

问题四：你好，请问生产型出口企业生产能力情况报告中生产设备情况、产能情况、员工情况、资金流情况具体需要 20分 生产型出口企业生产能力情况报告
国家：
按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称： ，纳税人识别号/统一社会信用代码： ，海关企业代码： ）生产能力情况报告如下：
一、经营生产场所情况
……
二、生产设备情况
……
三、产能情况
……
四、员工情况
……
五、资金流情况
……
六、附送证明材料清单
……
本公司承诺：以上报告内容是真实、可靠的，并愿意承担由此产生的相关责任。
法定代表人：（签字） （企业公章）
年 月 日
符合一类企业评定标准的出口企业，应于企业纳税信用级别评价结果确定的当月向主管国税机关报送《生产型出口企业生产能力情况报告》（生产企业填报）、《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》和《一类企业评定时有关情况报告表》（见附件）。
本次评定，符合一类企业评定标准的出口企业应于2023年9月23日前报送上述资料，主管国税机关应于9月底前完成一类企业评定工作。
就是说填报资料时要注意
按原办法，不管评定哪类企业，企业都不必填报任何评定资料。而新办法规定：申请评定为一类企业，应于纳税信用级别评价结果确定的当月向主管国税机关报送《出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告》。
同时，一类生产企业还需填报《生产型出口企业生产能力情况报告》。《生产能力报告》也是固定格式，报告内容分为5个方面：经营生产场所情况、生产设备情况、产能情况、员工情况、资金流情况，须附送相关证明材料。实际上就是要求企业自己证明符合“生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配”之条件。

问题五：如何看一个公司的财务状况和流 财务有三大报表:资产负债表、利润表和流量表。
1、资产负债表：其中的主要内容看存货反映你的库存产品的多少;看应收帐款反映你的债权有多少;看货币资金反映现有的资金余额;看应付帐款反映你的债务有多少.
2、利润表其中主要内容看主营业务收入反映一定时期销售情况的好坏;看主营业务成本反映一定时期的成本高低情况;看管理费用反映在管理方面存在的问题.
3、流量表：它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的流动情况，也就是反映了主营业务的收支状况。
利润表上的利润可以通过增减折旧或暂不记坏帐等手段来改变，但要同时修改利润和营运资本项目就没有那么容易。公司宣布破产之前，连续多年净利润为正数，这样的情况并不少见；但该公司的经营流总是在破产前的几年里就开始恶化。如果我们十分关注公司的经营流，就可以预测公司的风险。
因此，如果你想分析一家公司的财务状况，又感到时间紧迫，你可以先看一眼它的经营流，因为它比任何其它财务数据更说明问题。
还有财务报表指标：主要看每股收益和净资产收益率（看公司的盈利能力如何）、负债率（看公司的经营是否安全），还有上面所说的流（看公司的可持续经营能力如何）。

问题六：投标中，公司经营及资金状况应该怎么填，要简短的 一般国有项目的招标人，都不是很心疼钱，除非钱不够用，价格优势说服力很微弱，公司的综合实力是招标人最中意的方面，包括企业规模，技术人员数量，注册资金，获得奖项，业绩等，技术方面的优势，说实话你说的再好，他们也不懂，突破点最好放在新技术、新工艺上，别人都不具备的技术，你有你就牛逼。

问题七：请问财务高手：如何看出企业资金流向？谢谢！ 在没有流量表情况下 流入：看科目明细账，收入的借方、其他应收款的贷方、应收账款的贷方，这些科目是核算企业流入的科目 流出：看科目明细账，收入的贷方、其他应付款的借方、应付账款的借方，这些科目是核算企业流出的科目 笑望采纳，谢谢！

问题八：税务要求写企业的资金流,漂流,物流情况说明怎样来说明 资金流，，是资金的来源，比如收到投资，销售货物，销项哪里，销售给谁，资金怎么运用，是用于购买材料，还是增加设备等，都是从哪里购入的，，至于物流，，应该就是销售和进料的方法吧……比如运费怎么承担的，漂流是什么？？先写写看，然后让看看哪里需要改……

问题九：如何分析企业的流情况？看哪些指标？ 上市公司流量表的财务分析 摘要]在资本市场日益完善的条件下，上市公司的筹资行为和投资行为逐渐向多元化发展，无论对上市公司的内部管理当局，还是对外部投资者来说，流量信息都是极为重要的不可替代的理财资源。上市公司的理财人员必须掌握流量表的分析方法和技巧，才能发挥其在公司理财中的重要作用。 在资本市场日益完善的条件下，上市公司的筹资行为和投资行为也逐渐向多元化发展，无论是上市公司的内部管理当局，还是外部投资者，都逐渐意识到流量信息更能反映上市公司的收益质量和现实的支持能力，它是公司极为重要的不可替代的理财资源，也是投资者（股东）做出正确决策的信息资源。企业要做出正确的理财决策，保证理财行为的最优化，必须要求公司理财人员掌握流量表的分析方法和技巧，深刻认识到流量形成的规律和内在结构，才能充分发挥其对公司理财的重要作用。科学地评估公司资产的流动性、财务弹性，评价公司的收益能力和财务风险，预测公司未来的发展趋势。上市公司的财务人员应遵循分析的原则，合理采用比较分析法，以比较结构百分比和财务比率为重点，精心设计财务分析指标，力求分析得具体、深入，透过现象看本质，使其为公司理财发挥充分的作用。 一、上市公司流量的结构分析 流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析，可列表进行分析。旨在进一步掌握本公司的各项活动中流量的变动规律、变动趋势、公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。其中，（1）流入结构分析分为总流入结构和三项（经营、投资和筹资）活动流入的内部结构分析。（2）流出结构分析也分为总流出结构和三项（经营、投资和筹资）活动流出的内部结构分析。（3）流入流出比分析即分为经营活动的流入流出比（此比值越大越好）；投资活动的流入流出比（发展时期此比值应小，而衰退或缺少投资机会时此比值应大较好）；筹资活动的流入流出比（发展时期此比值较大较好）。公司理财人员可以利用流入和流出结构的历史比较和同业比较，可以得到更有意义的信息。对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动流量应是正数，投资活动的流量是负数，筹资活动的流量应是正负相间的。如果上市公司经营流量的结构百分比具有代表性（可用三年或五年的平均数），理财人员还可根据它们和计划销售额来预测未来的经营流量。 二、上市公司的资产流动性分析 公司资产的流动性是指公司资产经过正常秩序，无重大损失地转化为以及公司债务契约或其他付现契约履行的能力，它是蕴涵于公司生产经营过程中的、动态意义上的偿付能力。根据资产负债表确定的流动比率和速动比率，虽然能反映流动性但有很大的局限性。这主要是因为：作为流动资产重要成分的存货并不能很快转化为可偿债的；存货用成本计价不能反映变现净值；流动资产中的待摊费用也不能转为；应收账款会有一定的坏账发生。许多公司有大量的流动资产，但支付能力却很差，甚至无力偿债而加大财务风险，导致最终破产。真正能用于偿还债务的是流量。所以必须用上市公司的流量和债务进行比较分析能更客观地反映其真实的偿债能力。主要分析指标包括：（1）到期债务比=经营净流量/本期到期的债务；（2）流动负债比=经营净流量/流动负债；（3）债务总额比=经营净流量/债务总额。 上述指标越大，说明企业经营活动所产生的流速越快，流量越大，企业的财务基础越稳固，内部控制合理有效，从而偿债能力与对外筹资能力就越强，公司流动性越好，抗风险能力越高。一般来说，本期到期的债务......>>

问题十：企业资金流现如何反映 做资金报表及时反映资金流向的方法是：
1、资金报表需要进行每日的资金收付的登记，方能准确无误的反应资金流向；
2、资金流是指用户确认购买商品后，将自己的资金转移到商家账户上的过程。作为电子商务三流中最特殊的一种，资金流扮演着重要的角色。在电子商务中，顾客通过浏览网页的方式选购商品或服务，在选购完成后邮政在线支付。顾客支付的款项能否安全、及时、方便地到达商家，关系到交易的最后成败。因此，在线支付不论是对于顾客，还是对于商家，都具有非常重要的意义。而在线支付的关键就是资金流平台的建设。

流量分析怎么写?

流量分析(Cash Flow Analysis) ，净流量是指流入和与流出的差额。净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。搭空净流量反映了企业各类活动形成的流量的最终结果，即：企业在一定时期内，流入大于流出，还是流出大于流入。净流量是流量表要反映的一个重要指标。
流动性分析
流量实例
流动性分析主要考察企业经营活动产生的流量与债务之间的关系，主要指标包括：
1．流量与当期债务比
流量与当期债务比是指年度经营活动产生的流量与当期债务相比值，表明流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：
流量与当期债务比=经营活动净流量/流动负债×100%
这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，流入对当期债务清偿的辩枝穗保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。
2．债务保障率
债务保障率是以年度经营活动所产生的净流量与全部债务总额相比较，表明企业流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：
债务保障率=经营活动净流量/(流动负债+长期负债)×100%
流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种流量分析指标。获取能力分析获取能力分析的指标主要有：每月销售净流入、每股经营流量和全部资产回收率。
1．每元销售净流入
每元销售净流入，是指应用净流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取的能力。
每元销售净流入=经营活动净流量/主营业务收入
2．每股经营流量
每股经营流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的流入量的指标。其计算公式为：
流量结构图
每股经营流量=(经营活动净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%
该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的流量，因而每股经营流量指标越高越为股东们所乐意接受。
3．全部资产回收率
全部资产回收率，是指营业净流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取的能力。
全部资产回收率=经营活动净流量/全部资产财务弹性分析所谓财务弹性，是指企业自身产生的与需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有流量适合率、满足投资比率和股利保障倍数。
1．流量适合比率
流量适合比率，是指经营活动净流入与项资本支出、存货购置及发放股利的比值，它反映经营活动满足主要需求的程度。其计算公式为：
流量适合比率=一定时期经营活动产生的净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期股利)×100%
2．再投资比率
再投资比率，是指经营净流量减去股利和利息支出后的余额，与企业总投资之间的比率。总投资是指固定资产总额、对外投资、其他长期资产和营运资金之和。这个比率反映有多少留下来，并投入公司用于资产更新和企业发展。
再投资比率=经营活动净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
再投资比率的行业比较有重要意义。通常，它应当在7-11%之间，各行业有区别。同一企业的不同年份有区别，高速扩张的年份低一些，稳定发展的年份高一些。
3．股利保障倍数
股利保障倍数，是指经营活动净流量与股利支付额之比。支付股利率越高，说明企业的股利占结余流量的比重越小，企业支付股利的能力越强。其计算公式如下携卜：
股利保障倍数=经营活动净流量/股利额×100%
注意：仅仅以1年的数据很难说明该指标的好坏，利用5年或者更长时间的平均数计算更能说明问题。收益质量分析评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动净流入与经营所得的比值。
营运指数=经营活动净流入÷经营所得
经营所得是指经营活动净收益与非付现费用之和。
经营所得=净收益-非经营收益+非付现费用
营运指数反映企业营运管理的水平和收益的质量。营运指数等于1，说明经营所得全部实现；营运指数小于1，说明经营所得被营运资金占用；营运指数大于1，说明一部分营运资金被收回，返回状态。
编辑本段结构分析流量的结构分析流量表结构分析就是在流量表有关数据的基础上，进一步明确流入的构成、支出的构成及余额是如何形成的。流量的结构分析可以分为流入结构分析、支出结构分析及余额结构分析。
1．流入结构分析
流入构成是反映企业的各项业务活动流入，如经营活动的流入、投资活动流入筹资活动流入等在全部流入中的比重以及各项业务活动流入中具体项目的构成情况，明确企业的究竟来自何方，要增加流入主要应在哪些方面采取措施等等。
2．支出结构分析
支出结构分析是指企业的各项支出占企业当期全部支出的百分比。它具体地反映企业的用于哪些方面。流量的趋势分析流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。
运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。趋势百分比有定比和环比两种。
流量分析-市场影响 流量分析（一）流量对企业筹资决策的影响。
企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过流量表，可以确定企业筹资总额。一般来说，企业财务状况越好，净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，净流量越少，所需资金越多。对企业投资决策的影响
企业研讨会
流量是企业评价项目可行性的主要指标，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行流量折现，若净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可以接受，反之该投资项目不可行。静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。否则，投资方案不可行。对企业资信的影响企业流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高；反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行支持。因此，流量决定企业资信。对企业盈利水平的影响是一项极为特殊的资产，具体表现为：
一、流动性最强，可以衡量企业短期偿债能力和应变能力；
二、本身获利能力低下，只能产生少量利息收入，相反由于过高的存量会造成企业损失机会成本的可能，因此合理的流量是既能满足需求，又不过多积囤资金，这需要理财人员对资金流动性和收益性之间做出权衡，寻求不同时期的最佳资金平衡点，有效组织流量及流速以满足偶然发生资金需要及投资机会的能力。对企业价值的影响在有效资本市场中，企业价值的大小在很大程度上取决于投资者对企业资产如股票等的估价，在估价方法中，流量是决定性因素。也就是说，估价高低取决于企业在未来年度的流量及其投资者的预期投资报酬率。流入越充足，企业投资风险越小，投资者要求的报酬率越低，企业的价值越大。企业价值最大化正是理财人员追求的目标，企业理财行为都是为实现这一目标而进行的。对企业破产界定的影响中国现行破产法明确规定企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，可依法宣告破产，即达到破产界限，这与以往的“资不抵债”是两个不同概念，通过流量分析，若企业不能以财产、信用或能力等任何方式清偿到期债务，或在可预见的相当长期间内持续不能偿还，而不是因资金周转困难等暂时延期支付，即使该公司尚有盈利，也预示企业已濒临破产的边缘，难以摆脱破产的命运。因此理财人员对流量要有足够的重视，未雨绸缪，透过现象看本质，将信息及时反馈到公司管理层重视，当好公司的理财参谋。

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资产流动性的影响因素有哪些并具体分析

资产流动性是指银行及时满足其各种资金需要和收回资金的能力。从存量状态考察，流动性是商业银行所持资产的变现能力。从流量状态考察，流动性是商业银行及时获得可用资金的筹资能力。流动性集中反映了商业银行资产负债状况及其变动对均衡要求的满足程度，因而商业银行的流动性体现在资产流动性和负债流动性两个方面。资产流动性是指银行持有的资产可以随时得到偿付或者在不贬值的情况下销售出去，即无损失状态下迅速变现的能力，资产的变现能力越强，所付成本越低，则流动性越强；负债的流动性是指银行能够以较低成本随时获得需要的资金，筹资能力越强，筹资成本越低，则流动性越强。

流量分析的四个步骤是什么

流量表要通过四个方面进行分析，分别如下：
偿债能力分析：
1、 营运资金
营运资金=流动资产-流动负债
2、 流动比率
流动比率=流动资产 / 流动负债
3、 速动比率
速动资产 =流动资产-存货-待摊费用-1年内到期的非流动资产-其他流动资产
4、 比率
比率 =（ + 等价物）/ 流动负债
5. 资产负债率
6. 产权比率
7． 有形净值债务率
8。利息保障倍数
利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用
营运能力分析
1． 应收账款周转率
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
2．存货周转率
存货周转率=营业成本/平均存货
3．营业周期
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
4．流动资产周转率
流动资产周转率=营业收入净额/流动资产平均余额
1．固定资产周转率
固定资产周转率=营业收入净额/固定资产平均净值
盈利能力分析
1． 营业毛利率
营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
2． 营业利润率
营业利润率=营业利润/营业收入
3． 营业净利率
营业净利率=净利润/营业收入
4． 成本费用利润率
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
流量表相关财务指标分析
流动性分析
1、到期债务比=经营净流入/本期到期债务
2、流动负债比=经营净流入/流动负债
3、债务总额比=经营净流入/债务总额